घर का मालिक होना कई लोगों के लिए एक महत्वपूर्ण निवेश है। लोग इसे बेचकर अच्छा मुनाफा कमाते हैं. घर एक पूंजीगत संपत्ति है, इसलिए जब मालिक इसे बेचता है, तो उस पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना पड़ता है। बजट 2024 में घर मालिकों के लिए इंडेक्सेशन लाभ को हटाने का प्रस्ताव है। इसका अनिवार्य रूप से मतलब यह है कि जिस घर के मालिक ने अपने घर की बिक्री पर लाभ कमाया है, उसे अब सकल लाभ पर कर का भुगतान करना होगा। पहले लाभ पर मुद्रास्फीति समायोजित दर से कर लगाया जाता था।

इंडेक्सेशन लाभ से पहले घर मालिकों को मुद्रास्फीति के अनुरूप अपनी संपत्ति के मूल्य में वृद्धि करने की अनुमति मिलती थी। इससे शुद्ध लाभ कम हो जाता है और मकान मालिक को बिक्री के समय कम कर देना पड़ता है। हालाँकि, यह लाभ अब उपलब्ध नहीं है। लेकिन अभी भी एक रास्ता है, जिससे आप प्रॉपर्टी बेचते समय लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स से बच सकते हैं।

इकोनॉमिक टाइम्स को दिए एक इंटरव्यू में राजस्व सचिव संजय मल्होत्रा ​​ने कहा कि टैक्स तभी लागू होता है जब लाभ का पुनर्निवेश घर में नहीं किया जाता है। यदि आप घर बेचते हैं और केवल लाभ का उपयोग करके घर खरीदते हैं, तो कोई कर नहीं है। विशेषज्ञों का कहना है कि राजस्व सचिव अनुच्छेद 54 के प्रावधानों के प्रभारी हैं.

धारा 54 के अनुसार, आवासीय घर की बिक्री पर कोई दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर नहीं है, यदि लाभ को आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित किया जाता है। यह धारा 54 में उल्लिखित कुछ शर्तों की पूर्ति के अधीन है।

यदि कोई आवासीय संपत्ति 24 महीने से अधिक समय तक रखी जाती है तो वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की श्रेणी में आती है। अगर इसे समय से पहले बेचा जाए तो मुनाफा शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की श्रेणी में शामिल कर दिया जाता है. धारा 54 के तहत कटौती केवल आवासीय घर की बिक्री के मामले में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर लागू होती है।

धारा 54 के अंतर्गत कटौती की गणना

धारा 54 के तहत पूंजीगत लाभ कर छूट की राशि न्यूनतम से कम होगी। आवासीय घर के हस्तांतरण (बिक्री) पर पूंजीगत लाभ की राशि, या नई आवासीय संपत्ति की खरीद/निर्माण में निवेश की गई राशि।

इस्तेमाल किए गए मुनाफे पर कोई टैक्स नहीं लगता है, लेकिन अगर आपने इसका इस्तेमाल नहीं किया है तो टैक्स चुकाना पड़ता है। एक व्यक्ति जो पुराने घर की बिक्री पर 5 करोड़ रुपये का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ अर्जित करता है और एक नए आवासीय घर में 5 करोड़ रुपये का निवेश करता है। ऐसी स्थिति में वह किसी भी कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं होगा, क्योंकि वह धारा 54 के तहत 5 करोड़ रुपये की कटौती के लिए पात्र है। यदि निवेश 3 करोड़ रुपये माना जाता है, तो कटौती 3 करोड़ रुपये होगी और करदाता को शेष दो करोड़ रुपये (5-2) की राशि पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा।

करदाता भारत में केवल एक आवासीय घर खरीद/निर्माण कर सकते हैं और पहले से स्वामित्व वाले घर की बिक्री से लाभ का उपयोग करके कई घर नहीं खरीद सकते हैं। हालाँकि, यदि पूंजीगत लाभ 2 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है, तो करदाता 2 घर तक खरीद सकता है। एक बार प्रयोग किए गए इस विकल्प का अगले वर्षों में लाभ नहीं उठाया जा सकता। घर खरीदने के लिए इस प्रकार का पुनर्निवेश बिक्री से 1 वर्ष पहले या बिक्री के 2 वर्ष बाद किया जाना चाहिए। इससे पूंजीगत लाभ होगा. वैकल्पिक रूप से करदाता इस लाभ का दावा करने के लिए 3 साल के भीतर घर का निर्माण कर सकता है।

वित्त अधिनियम 2023 (वित्तीय वर्ष 2023-24 और मूल्यांकन वर्ष 2024-25 से लागू) ने नए घर में निवेश के लिए उपलब्ध अधिकतम कटौती को 10 करोड़ रुपये तक सीमित कर दिया है। उदाहरण के लिए, 20 करोड़ रुपये के पूंजीगत लाभ वाला व्यक्ति, एक नए घर में 20 करोड़ रुपये का निवेश करके, धारा 54 के तहत केवल 10 करोड़ रुपये की कटौती का लाभ उठा सकता है। धारा 54 के तहत कटौती के लिए 10 करोड़ से अधिक के निवेश को नजरअंदाज किया जाना चाहिए।

पुराने घर की बिक्री से प्राप्त लाभ से खरीदी या बनाई गई नई घर की संपत्ति पर 3 साल की लॉक-इन अवधि लागू होगी। यदि धारा 54 के तहत छूट का दावा करने वाले करदाता अपना नया घर अधिग्रहण/निर्माण पूरा होने की तारीख से 3 साल के भीतर स्थानांतरित करते हैं, तो धारा 54 के तहत दिया गया लाभ वापस ले लिया जाएगा। फिर नई परिसंपत्ति के अधिग्रहण की लागत छूट वाली पूंजी से कम हो जाएगी।